企业补充保险

一种企业在履行缴纳基本养老保险费义务之后的附加保险

企业补充保险，一种企业在履行缴纳基本养老保险费义务之后的附加保险。

社会影响

包括企业补充养老保险和企业补充医疗保险两部分。企业补充养老保险是企业在国家统一制定的基本养老保险之外，依据企业自身的经济实力，在履行缴纳基本养老保险费义务之后的附加保险，所需资金主要来源于企业自有资金，国家在利税方面给予优惠。企业经济条件好时，可以多补充，经济条件差时，可以少补充或不补充。在我国多层次的养老保险中，属于第二次保险。

养老保险

一、概念

企业补充养老保险，也叫企业年金。是符合强制实施的国家养老金之外的，是指企业及其员工在依法参加基本养老保险的基础上,自愿建立的补充养老保险制度,企业建立企业年金应具备3个条件：

一是依法参加基本养老保险并按时足额缴费;

二是生产经营比较稳定,经济效益较好;

三是企业内部管理制度健全。

(二)企业年金基金管理

1.资金筹集方式

企业年金所需要费用由企业和员工个人共同缴纳。企业缴费的列支渠道按国家有关规定执行;员工个人缴费可以由企业从员工个人工资中代扣。只企业缴费每年不超过企业上年度员工工资总额的1/12。企业和员工缴费合计一般不超过企业上年度员工工资总额。

2.企业年金基金的组成

企业年金基金由下列各项组成:企业缴费、员工个人缴费、企业年金基金投资运营收益。

3.员工企业年金个人账户管理方式

企业年金基金实行完全积累,采用个人账户方式进行管理企业年金基金可以按照国家规定投资运营。企业年金基金投资运营收益并入企业年金基金。

企业缴费应当按照企业年金方案规定比例计算的数额计入员工企业年金个人账户;员工个人缴费额计入本人企业年金个人账户。

企业年金基金投资运营收益,按净收益率计入企业年金个人账户。

（三）企业年金的支付方式

医疗保险

（一）概念

补充医疗保险从广义上讲,是指医疗保障体系中除基本医疗保险以外的其他所有医疗保险形式;从狭义上讲,是指企业在参加基本医疗保险的基础上,自愿建立的满足在职职工和退休人员较高医疗需求的医疗保险补充形式,用于对城镇职工基本医疗保险制度支付以外在职职工和退休人员医疗费用个人负担部分的补助。本文所指的企业补充医疗保险就是狭义上的补充医疗保险。

目前,我国企业补充医疗保险政策主要依据是《国务院关于建立城镇职工基本医疗保险制度的决定》(国发[1998]44号)、《关于企业补充医疗保险有关问题的通知》(财社[2002]18号)和《关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》(财税[2009]27号)等法规文件,它们从建立条件和原则、待遇支付范围、费用列支渠道、实施办法制定、资金监督等方面对企业补充医疗保险进行了规定,其主要内容为：

（二）作用

企业补充医疗保险一般被定义为:在国家有关法规指导下,各种类型企业根据自身的经营、经济状况,建立的旨在为其职工提供一定程度和范围的医疗保障的计划。它既体现了单位福利的合理配置,又兼顾了个人的不同需求,是国家医疗保障体系的重要组成部分。企业补充医疗保险是收入的再分配,企业补充医疗保险支付的比例越高,个人自付的就越少,收入的减少就越少,相对报酬就增加。

企业补充医疗保险的特征有:①福利性。建立企业补充医疗保险是对基本医疗保险的补充,是企业福利的延续,②自办性。企业补充医疗保险筹资、支付和管理具有相对的独立性。③非营利性。企业补充医疗保险的目标

和福利性决定了其具有非营利性的特征。④一定的强制性和自愿性。企业有责任和义务为职工提供补充医疗保险,职工参加补充医疗保险要坚持自愿的原则。⑤统筹级次性。为了提高企业补充医疗保险基金的抗风险能力,企业

补充医疗保险筹资应在较高的层次上进行。

(三)企业补充医疗保险的基本模式

我国医疗保险业起步较晚,商业补充医疗保险发展很缓慢,政府仅对企业建立补充医疗保险的条件、资金筹集和管理等问题做出了规定,相关的配套制度和措施还不够健全,存在性质不明确、保险不规范、运行模式不统一、保障水平过高或者过低等诸多问题。作者根据各个企业自身在不断探素中采用的企业补充医疗保险模式进行归纳总结,总体来看基本分成保障型第三方管理型和企业自主管理型三种保险模式。

保障型企业补充医疗保险是指商业补充医疗保险。企业为职工购买医疗险,保险公司承担保险责任,一般执行基本医疗保险支付范围,按照理赔条款赔付的保险方式。

2.第三方管理型企业补充医疗保险

所谓“第三方管理型”是相对于投保方和保险方面言的。保险公司作为第三方管理者身份出现,负责对企业医疗保障方案提供理赔管理、技术支持等一系列服务项目。保险公司利用自身的医疗保险专业化管理经验,向大型企业集团或行业组织提供理赔和医疗控制服务等方面的专业化管理及咨询服,保险公司根据所提供的服务收取一定比例的管理费,企业通过保险公司专业化的医疗管理和理赔管理能控制虚假的医疗费用,在不降低员工医疗保障水平的基础上,控制医疗费用的总体规模。企业通过与保险公司的合作从烦项的医疗报销中解脱出来,减少在医疗费用报销中的内部矛盾,我国医疗体系、商业健康保险本身起步就晚,健康保险的第三方管理更是新兴事物。各大保险公司充分借鉴国外先进经验,引人管理式医疗理念,为客户提供更加成熟的补充医疗保险方案,为公司的生产经营提供良好的后勤保障和社会环境。

3.自主管理型企业补充医疗保险

企业有自己的管理队伍,或者没有条件参加前两种模式保险的企业可自主管理医疗基金,定制适合本企业的医疗报销方案。费用控制主要依赖于保险方案的设计,一些效益好的中、小企业自行定制医疗费补充报销方案,由人力资源和财务部门共同组织报销,为企业员工减轻医疗费负担。

全国各地天气预报查询

上海市

云南省

云南省

云南省

云南省