保险成本

经营保险业务中所发生的各项支出

保险成本是在承保过程中的一切实际和稳含的货币支出。在社会主义保险市场上，保险成本仅指实际的货币支出，即 “显成本部分”。在西方保险市场上，保险成本不仅包括显成本部分，还包括隐成本。影响保险成本的因素很多，包括业务结构、业务来源、劳动力结构、推销方式、服务标准、准备金规模，再保险的可获性、公司的成长、通货膨胀、标的损失概率等等。

组成

保险成本由三部分组成：业务支出、营业费用和各类准备金提转差。其中业务支出所占比例最重，主要包括赔款支出、手续费支出、营业税金及附加、分出保费等。

手续费支出是用于核算支付给受其委托并在其授权范围内代为办理保险业务的保险代理人的手续费。保险代理人共分三种：专业代理、兼业代理和个人代理。专业代理指专业从事保险中介服务的机构(比如保险经纪公司、保险代理公司)。兼业代理指不是专门从事保险中介服务，而代为办理保险业务的公司(比如物流、货运公司、汽车修配厂)。个人代理是指取得保监会资格证书并从事代理服务的个人。保险公司为了增加保费收入，要支付代理人一定比例的代理手续费。

保险企业成本开支主要是由赔款支出、五项费用和提存未到期责任准备金等构成，其中影响成本的关键是赔款影响赔款的因素主要有两方面，一方面是危险的客观存在和危险发生随机现象。另一方面是人为因素，即道德危险，它包括职业道德和社会公德两方面。道德危险在一定条件下和一定程度上对赔款的大小、经济效益的高低有一定制约力，因此，研究措施，防止和杜绝道德危险出现至关重要。

在赔款支出上现行做法是由业务部门勘查、计算，决定是否赔付和暗付金额大小，做为成本管理主要部门财会对此却无任何约力，只能听之任之，这种局面非常容易出现道德危险，造成赔款不真实。那么财会部门如何与业务部门配合，共同管理把好理赔关，杜绝遭德危险呢?

方法

第一，业务部门增设“成本核算员把成本桉算延伸到业务部门，该成本核算员隶属时会部门领导。其职责是：管理保险单证，管理保费，参与理赔工作以及与成本有关的开支项目。从制度上确立财会部门对成本的监督和管理。诚然，要选到有效的监督和管理，除了完善必要的手续翩度外，还需成本核算品既具有一定财会知识，又具有较系统的业务知识，否则，将是难以胜任的。

第二，建立理赔公开制度。对内要宦会定期公布，对外要设立板报公开栏，强化内外监督。增加透明度理赔公开龙其是对外公开，不但对展业是个很好宣传，而且更重要是有和于社会监督，防止被保险入社会公德危险。

第三，成本桉算具要管理好保险单证，保险单证是保险人与被保险人经济契约台同，一旦签发具有法律效力，在签发保单有效期内(或称保险期内)，保险人对被保险人负责保险标的自损失赔偿，因此保险单证管理极为重要。成本棱算具要负责向上级部门领取单证，并登记编号，业务部门在领用时也要登记编号、鉴章以明责任。对业务人具来说.领用的保险单(证)使用完后要如数交回(包括已作废单证)，并由业务人具与成本核算员在《保险单证领用登记簿》上签字。管理好保险单证其目的就是避免无保赔款，超期赔款，超范围赔款。

第四，管理好保费，督促检查应收保费及时入帐。业务部门收取保费要随同保单及时送交成本桉算具，成本核算具要在保费收入登记簿上登记；并由业务人具和成本核算具双方签字，然后再由成本桉算具统一交财会部门入帐，这就从根本上杜绝截留保费现象。由于成本核算员对保险单(证)和保费双重管理，使之能够较全面掌握盥收保费情况，同时也便于及时督促催收入帐。应收保费如不能及时入帐，必然影响自身效益(尤其金额较大)。

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