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信用证存款

企业存入银行信用证保证金专户的款项

信用证存款是企业存入银行信用证保证金专户的款项。按照现行制度，属其他货币资金。是向供应单位提出资金保证的一种存款方式。企业向银行提交“信用证委托书”，委托银行对供货单位签发信用证。供应单位收到信用证后，即可发货。信用证保证金是从结算户划出来的，信用证存款余额也要转回结算户。

定义
信用证存款是指企业为取得信用证按规定存入银行的保证金。
财务处理
企业向银行申请开立信用证，应按规定向银行提交开证申请书、信用证申请人承诺书和购销合同。企业向银行交纳保证金，根据银行退回的进帐单第一联，
借：“其他货币资金──信用证保证金存款”科目
贷；“银行存款”科目
根据开证行交来的信用证来单通知书及有关单据列明的金额，
借：“物资采购”或“原材料”、“库存商品”、“应交税金——应交增值税（进项税额）”等科目
贷；其他货币资金──“信用证保证金存款”科目和“银行存款”科目
企业收到未用完的信用证存款余额
借：“银行存款”科目
贷：“其他货币资金──信用证保证金存款”科目 信用证存款会计处理举例
[例1]达森公司向工商银行申领信用卡，按银行要求交存备用金8 000，公司应根据银行盖章退回的进账单第一联，作如下分录：
借：其他货币资金──信用卡（工商银行）
贷：银行存款
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