名义账户制

金融学术语

名义账户制是指在养老保险制度中，虽然个人的缴费也记入个人账户，但缴费资金依然采用现收现付的方式用于支付当前退休者的养老金，个人账户中的积累只是名义上的。

含义

但是，正如银行将吸纳的存款贷给哪家企业与储户无关一样，国家做不做实账户也与个人无关，只需保证个人退休后能按时足额拿到钱。

内容

现收现付制

2．从养老金退休金年金化了。

一般来说，养老金年金的计算公式、退休给付指数化的公式等，上述四个因素的合计便是养老金给付的总额。

优点

工资水平养老金给付水平的功能。

3．与待遇确定型的现收现付制指数化的情况，不易受到经办机构的欺诈和管理不善带来的风险的影响。例如在拉脱维亚，当政府发布寿命预期退休年金

社会保障制度框架之内扩大了福利增量，使当前的现收现付制的融资方式更具有可持续性。从客观上讲，名义账户中的缴费余额一目了然，易于计算，直接与其未来的收益挂起钩来，对工人继续留在劳动力市场上具有一定的促进作用。意大利改革以后，新的养老金给付水平对那些原本想62岁退休而现在则决定65岁退休的人来说每年增加了6%；它还直接地影响了年老工人的退休决策，例如决定57岁退休的人数下降了15%。瑞典人62岁退休时获取的给付的工资替代率是46%，如果65岁退休就是62．60%，如果68岁退休就可以达到82%。留在劳动力市场上的人数达到一定程度时势必会自动减少退休金的支付压力，降低了赡养率，扩大了资金来源，不但可以成为导致公共养老保险财政平衡养老金标准）等立法措施才能达到的效果，从而达到了事半功倍的目的。

5．它为工人提供了一个更为灵活的退休选择。由于最终的退休金工资替代率。

6．与待遇确定型的现收现付制相比较，它具有较强的抵抗政治风险的能力。年金指数化退休金指数化的，而不是与资本市场挂钩，所以，一般来说它的养老金

7．很适合资本市场不发达的国家。在一些转型国家和发展中国家

8．基本上可以解决转型成本的风险问题。在从现收则制向积累制过渡的过程中，由于旧制度的隐性债务社会风险社会风险

局限性

现收现付制和积累制相比却有一些明显的局限性，对此应该有清醒的认识。以尽量避免在转型过程中出现失误。

1．再分配作用比较弱。与现收现付制现收现付制替代率（例如税后50%左右）。但对于农业工人、妇女、非正规经济部门的工人来说，他们的替代率很可能不到40%。

2．对国民储蓄国民储蓄率

年金退休金要低25%。在波兰，提前退休的妇女所获得的退休金要比60岁退休减少50%。（2）对鳏寡老人不利。例如，拉脱维亚取消了对所有配偶幸存者的给付，而拉脱维亚的妇女平均寿命比男性长8年。

养老金计划调整财政风险部分积累制

短期内自动财政平衡财政平衡这个目标只能存在于不现实的稳定状态现收现付制一样，需要其他的财政调节措施予以配合，例如，政府担保、不间断地立法以制定一些强制性的措施（例如即使建立一个储备基金也需要不间断地干预）。从融资与给付上讲由于DB制很难实现短期的自动财政平衡，所以DB制要求国家作为担保人承担一定的风险；而DC制从理论上讲则具有短期自动财政稳定的功能，所以基本上不需要有担保人予以担保。

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