国库管理

负责办理国家财政收支的机构

它随着私有财产制度的产生而产生，随着财政职能的逐步加强而发展。在历史上，国库一般是附设在财政机关的一个相对独立的机构，即按行政系统设立实物国库，这一历史在我国大约从公元前11世纪的周王朝一直延续到公元1908年的清朝。1908年，清朝整顿财政，建立预算，改户部银行为大清银行，制定大清银行条例，确定该行为国家银行，规定预算收支由银行办理，开始了我国中央银行办理国库业务的历史。

国库的含义

国库原来简称金库，为与银行储存货币和金银的库房或保险柜相区分，现简称国库，是负责办理国家财政收支的机构。

国库的职责

1．办理国家预算收入的收纳、划分和留解。

2．办理国家预算支出的拨付。

3．向上级国库和国家同级财政机关反映预算收支执行情况。

4．协助财政、税务机关督促企业和其他有经济收入的单位及时向国家缴纳应缴的款项，对于屡催不缴的，应依照税法协助扣收入库。

5．组织管理和检查指导下级国库工作。

6．办理国家交办的同国库有关的其他工作。

管理制度

从世界各国的情况看，国库管理制度分为“委托国库制”和“独立国库制”。

所谓委托国库制，是指委托银行经营和办理政府预算收支的收纳、保管和拨付工作。

所谓独立国库制，是指国家特设专门机构，负责经营和办理政府预算收支的收纳、保管和拨付工作。与独立国库制相比，委托国库制具有显著的优越性。它不仅有利于财政收入的收纳与库款的拨付，即钱不出银行门就可以实现财政收入的收纳与拨付，而且有利于降低成本，加强财政资金管理。

世界各国大都采取委托国库制。

收入规定

（一）预算收入的收纳

（二）预算收入的划分

（三）预算收入的退付

1．各级预算收入退库的审批权属于本级财政部门。

2．预算收入库款的退付，应按预算收入的级次办理。

3．必须由申请退库的单位和个人向财政、征收机关提出书面申请，经财政或征收机关审查批准后填开收入退还书，送国库办理退库，并将库款直接退付给申请单位或申请个人。

4．各级预算收入的退库，原则上通过转账办理，对个别特殊情况可退现金。

（注：以上资料摘自苏州大学《财政学》教材，版权归苏大所有）

我国国库事业的发展和取得的主要成就

中国人民银行经理国库是法律赋予的神圣职责。《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国中国人民银行法》、《中华人民共和国国家金库条例》都明确了这一职责。多年来，各级人民银行通过不断提高国库服务质量和水平，加强国库监管，防范和化解国库资金风险，正确处理改革、发展与稳定的关系，推动国库管理意识创新、制度创新、业务创新和科技创新等，切实捍卫了国家预算收入的真实、安全和完整，保证了国家预算的顺利执行，促进了财政政策与货币政策的协调配合，支持了国家经济与社会事业的健康发展。

（一）建立了适合中国实际的国库组织体系，国库组织机构得到了巩固和发展

中国人民银行各分支行坚持依法经理国库，准确把握改革与稳定的大局，经过不懈地努力，形成了以人民银行为主导、商业银行和信用社为补充的较为完善的国库组织体系，为今后国库的改革与发展奠定了牢固基础。截至2003年底，人民银行直接为各级政府设立国库机构3359个，委托商业银行、信用社为政府设立国库机构11768个，全国国库人员达34619人，有力地保障了中央和地方各级政府预算收支计划的顺利完成。

（二）建立了较为完善的国库制度体系，推动了国库工作规范化进程

中国人民银行总行根据国库事业发展的需要先后制定了《国库会计核算管理与操作的规定》、《关于加强国库监管工作的通知》、《商业银行、信用社代理国库业务管理办法》等300多项规章制度；地方各级国库结合辖内实际，制定了适合本辖区的实施细则、操作规程、规章制度，基本形成了较为完善的国库制度体系，为更好地履行国库职能提供了制度保障。

（三）夯实了国库业务基础，圆满完成了国家预算收支执行任务

各级人民银行在金融体制改革不断深入及中央银行职能转变的过程中，能够克服工作任务日趋繁重等困难，不断加强国库管理，较好地完成了国家预算收支执行任务。改革开放以来，全国国库系统共办理预算收支45亿笔，金额40多万亿元；组织发行国债38249亿元，兑付国债12900亿元。为确保国家预算顺利执行，促进国民经济持续健康发展，做出了贡献。

（四）初步建立了全方位、多层次的国库内控和监管体系，有效地防范了国库资金风险

国库部门不断总结经验，落实岗位责任，完善内控机制，建立了会计经办人员、会计主管、国库部门负责人和国库主任四级目标管理责任制；规范业务操作行为，增强风险防范意识，严把国库资金进出关口；完善内控机制，加大预算收支执行的事中监管力度，建立了事后监督体制，健全了实地业务检查制度，强化了部门间的制衡机制。20多年来，各级国库共纠正违规拨款、退库及更正等36万多笔，金额3870多亿元；撤销过渡账户64000多个，涉及金额1345亿元，堵住地方截留中央预算收入1560多亿元；加大了国债反假防伪力度，为维护国库资金的安全，确保中央预算收入的完整，发挥了重要的、不可替代的作用。

（五）建立了国库收支统计分析指标体系，拓展了国库统计分析业务和理论研究工作

组织开发并推广了国库收支统计分析系统，深入开展了国库统计分析工作，为货币政策和财政政策的制定提供了参考。国库部门努力发挥财政与金融的桥梁和纽带作用，针对国库资金运行对宏观经济、财税金融影响的热点、难点问题，深入实际开展调研，分析国库收支、国债发行兑付情况及对经济、金融运行的影响，反映财政政策与货币政策的实施效果。按照行领导的指示和为了满足有关部门的需求，安排、部署和发展了全国国库库存资金的周报、日报工作，每日汇总、适时统计分析财政资金流量与存量，并不定期编发《国库统计与分析》，为货币政策和财政政策的执行提供信息保证。20年来，全国各级国库部门累计撰写的统计分析材料、情况反映、专项调研课题50000多篇，其中被各级政府采纳的有9000多篇；编写各类国库理论书籍40余部、文件汇编60多本，为切实履行国库职责提供了坚实的理论基础。

（六）开发了全国统一的国库会计核算程序，实现了国库会计核算和资金结算的电子化、网络化

人民银行国库部门以改革创新为动力，努力推动国库事业快速发展，努力推进国库业务创新和科技创新，不断拓展国库事业发展的空间。20世纪90年代初，人民银行国库部门就积极探索，解决国家预算资金上划、下拨的渠道问题，实现了人民银行国库系统内部的纵向联网。为更好地服务于国家预算收支工作，加强财、税、库计算机横向联网和信息互联的建设工作，组织科技、业务人员开发了横向联网程序。部分省市实现了国库与财政、税务、商业银行之间的计算机横向联网，实现了信息资源共享，大大提高了工作效率和工作质量，为国库部门适应我国公共财政体制的建立奠定了坚实的基础。20世纪90年代末，国库部门抓住中国现代化支付系统建设和人民银行会计业务集中核算改革的有利时机，开展了以国库直接加入现代化支付系统、参加同城票据交换、开通国库内部往来等工作，进一步畅通了国库资金的汇划渠道，大大加速了资金的汇划速度。根据新业务的需求，成功开发并推广了国库会计核算系统2.0版，实现了全国国库会计核算统一化和业务操作的规范化。各级人民银行还不断加强与财政、税务、海关、商业银行等部门的密切协作，许多地区建立了联席会议制度，及时解决横向联网中出现的新情况和新问题，形成了相互支持、相互监督、团结协作的良好局面。

（七）积极推动国库单一账户制度改革，逐步建立了国库单一账户体系

几年来，中国人民银行国库局积极扩大国际间的交流与合作，与国际货币基金组织、联合国开发计划署、世界银行等机构建立了国际技术援助项目，学习借鉴了其他国家的先进经验，增强了国库在经济社会发展中的作用。20世纪90年代末，中国人民银行在充分研究西方发达国家国库管理经验的基础上，提出了在中国实行国库单一账户改革的思路。人民银行始终站在讲政治、顾大局的高度，积极配合财政部推动国库单一账户制度改革，把这项改革作为加强财政资金管理、提高财政资金使用效率、杜绝财政资金腐败现象发生的重要措施。财政国库管理制度改革的推行，增强了国库在促进经济发展和财税改革中的作用，赋予了人民银行经理国库新的职能。在改革深入实施的过程中，各级国库部门积极参与，主动配合，坚持原则，研究制定国库集中支付后的相关规章制度，会同财政部门确定代理银行，确保了改革试点工作的顺利进行。

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