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多栏式现金日记帐

现金收入和支出中按各对应账户设置专栏的序时现金日记账

多栏式现金日记账是指在现金收入和支出中按各对应账户设置专栏的序时现金日记账。这种日记账由于栏次较多，通常按照收入和支出分别设置“现金收入日记账”和“现金支出日记账”，其格式如后。这两种账的关系是： 根据现金支出日记账，每日将支出合计数过入现金收入日记账的支出合计栏内，并结出余额，反映每日库存现金数。月末，结出各对应账户栏以及收入和支出的总数，(即发生额) 据以登记总分类账，但其中： “银行存款”账户栏的本期发生额，因已同时记入银行存款收入和支出日记账，故不再过入总账，避免重复。多栏式现金日记账，一般在大型企业，每日货币资金收支业务频繁，并须按日、按周、按旬编制货币资金收支日 (周、旬) 报的，则多采用多栏式日记账

在根据多栏式现金日记账和银行存款日记账登记总账的情况下，账务处理可有两种做法:
1.由出纳人员根据审核后的收,付款凭证逐日逐笔登记现金和银行存款的收入日记账和支出日记账,每日应将支出日记账中当日支出合计数,转记入收入日记账中支出合计栏中,以结算当日账面结余额.会计人员应对多栏式现金和银行存款日记账的记录加强检查监督,并负责於月末根据多栏式现金和银行存款日记账各专栏的合计数,分别登记总账有关账户.
2.另外设置现金和银行存款出纳登记簿,由出纳人员根据审核后的收，付款凭证逐日逐笔登记,以便逐笔掌握库存现金收付情况和同银行核对收付款项.然后将收,付款凭证交由会计人员据以逐日汇总登记多栏式现金和银行存款日记账,并於月末根据多栏式日记账登记总账.出纳登记簿与多栏式现金和银行存款日记账要相亘核对.
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