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审慎性调查

经济学术语

财务尽职调查（Financial Due-Diligence）又称谨慎性调查

介绍
内容简介
其主要是在收购（投资）等资本运作活动时进行，但企业上市发行时，也会需要事先进行尽职调查，以初步了解是否具备上市的条件。
尽职调查内容：
一般包括：目标企业所在行业研究、企业所有者、历史沿革、人力资源、营销与销售、研究与开发、生产与服务、采购、法律与监管、财务与会计、税收、管理信息系统等。
尽职调查小组的构成——技术与经验
项目负责人（交易促成者）、行业专家、业务专家、营销与销售专家、财务专家、法律专家等
尽职调查的目的
完成一个尽职调查的目的是：判明潜在的致命缺陷和它们对收购及预期投资收益的可能的影响。
财务尽职调查的定义：
在整个尽职调查体系中，财务尽职调查主要是指由财务专业人员针对目标企业中与投资有关财务状况的审阅、分析等调查内容。
调查的重要性
1、能充分揭示财务风险或危机
2、分析企业盈利能力、现金流，预测企业未来前景
3、了解资产负债、内部控制、经营管理的真实情况，是投资及整合方案设计、交易谈判、投资决策不可或缺的基础
4、判断投资是否符合战略目标及投资原则
审慎性调查报告
过程及作用
项目审慎性调查报告指通过对项目的财务情况做尽职调查，从而得出的财务调查报告。
在企业的投资并购等资本运作流程中，项目审慎调查是投资及整合方案设计、交易谈判、投资决策不可或缺的前提，是判断投资是否符合战略目标及投资原则的基础。对了解目标企业财务状况、内部控制、经营管理的真实情况，充分揭示其财务风险或危机，对预测目标企业未来发展前景起到了重大作用。
研究内容
其内容包括：不但全面深入地进行市场分析、预测（包括市场供需情况、销售价格、目标市场占有率、产品竞争对手及产品营销策略），而且对资源的可利用量，资源的自然品质，资源的赋存条件和开发利用价值等进行深入调查与研究，以确定主要市场风险和风险程度以及有效的规避方式。
基本方法
审阅，通过财务报表及其他财务资料审阅，发现关键及重大财务因素；分析性程序，如财务报表分析、财务指标分析等，对各种渠道取得资料的分析，发现异常及重大问题；访谈，与企业内部各层级、各职能人员，以及中介机构的充分沟通；小组内部沟通，调查小组成员来自不同背景及专业，其相互沟通也是达成调查目的的方法。
此外，由于审慎调查与一般审计的目的不同，因此审慎调查一般不采用函证、实物盘点、数据复算等财务审计方法，而更多使用趋势分析、结构分析等分析工具。
在企业的投资并购等资本运作流程中，财务尽职调查是投资及整合方案设计、交易谈判、投资决策不可或缺的前提，是判断投资是否符合战略目标及投资原则的基础。对了解目标企业资产负债、内部控制、经营管理的真实情况，充分揭示其财务风险或危机，分析盈利能力、现金流，预测目标企业未来前景起到了重大作用。
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