富人税

政府向高收入人群加收个人所得税

富人税是指政府向高收入人群加收个人所得税。2009年美国纽约州开始实施以平衡预算赤字。2012年10月，法国政府考虑在2013年开始征收75%的富人税。2013年初，法国总统奥朗德提出的旨在调节社会贫富不均、缩小收入差距的财政改革方案获得通过。2013年至2014年间，法国政府向年收入超过100万欧元的企业员工征收50%的税款。但由于该征税方案收效甚微，法国自2015年2月1日起正式取消了实行两年的“富人税”。

发展背景

在上世纪80年代以前，美国、英国贫富差距很大，矛盾也很尖锐。特别是二次世界大战以后，西方国家个人所得税的高税率、边际税率(越高收入的部分征得越高)某些时候达到了80%，而英国甚至达到90%。高税率背后隐含着这样一个矛盾：税率那么高，挣的钱都缴出去了，自然影响投资的积极性和工作的积极性。于是，在这种背景下，一些人索性不工作，携家带口去旅游了。在美国，个人所得税不设统一起征点，随纳税人申报状态、家庭结构及个人情况的不同而不同。美国常规个人所得税共有5种申报状态，即单身申报、夫妻联合申报、丧偶家庭申报、夫妻单独申报及户主申报。纳税人根据各自的不同情况，把各种不同来源的收入总和按照规定作出扣除。

美国是根据个人收入情况逐步提高税率，从而以此来减少低收入者的负担和控制高收入者的收入过快增长。最基本的原则是多收入多交税，收入低的先交税后退税。据统计，年收入在10万美元以上的群体所交纳的税款每年占美国全部个人税收总额的60%以上，是美国税收最重要来源。也就是说，美国政府每年的巨大的财政来源主要是占人口少数的富人交纳的，而不是占纳税总人数绝大部分的普通工薪阶层。

实施情况

中国

2005年10月27日十届全国人大常委会第十八次会议审议通过的《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》，规定“个人所得超过国务院规定数额的”纳税人应当自行申报，扩大了纳税人自行申报的范围。随后，国务院通过修订的个人所得税法实施条例将“个人所得超过国务院规定数额的”明确为“年所得12万元以上的”情形，并授权国家税务总局制定具体管理办法。国家税务总局在广泛听取纳税人、扣缴义务人、专家、学者和基层税务机关意见的基础上，经过深入研究、反复论证，本着“方便纳税人、调节高收入、便于税收征管、突出管理重点”的原则，制订下发了《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》。《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》共分八章、四十四条，分别从制定办法的依据、申报对象、申报内容、申报地点、申报期限、申报方式、申报管理、法律责任、执行时间等方面，明确了自行纳税申报的具体操作方法。

截至2008年3月31日，河南全省共有26439人自行申报2007年度的“富人税”。

2006年，国家提出“年所得12万元以上自行申报个税”政策，今年已是第九个年头。按规定，年所得12万元以上的个人都要在次年1月1日至3月31日向主管税务机关申报。这里的“所得”，包括工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得；经国务院财政部门确定征税的其他所得。

如果纳税人没有在规定的期限内办理纳税申报，按照税收征管法规定，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下罚款；情节严重的，可以处2000元以上1万元以下罚款。

“富人税”申报人数年年拔高

2011年4月1日，郑州市地税局公布了郑州市（不含郑州新区）2011年申报年所得12万元以上个人所得税人数——10667人。申报年所得额40亿元，应纳税所得额32亿元，应纳税额5.2亿元，应补税额701.7万元。

截止到2011年3月22日，由原郑东新区局、经济技术开发区局、机场局、中牟局组成的郑州新区地税局已有1159人申报。

8成人选择网上申报

有的人怕“露富”不及时申报，为此税务机关很注意保护纳税人的隐私，在2010年还开通了网络通道供纳税人申报。据介绍，2011年有80%的人选择了在网上申报“富人税”。

制造业富人最多高新区增长最猛

在郑州市地税局公布的“富人税”申报人数排行中，制造业摘冠。其后依次是建筑业，批发零售业，信息传输、计算机服务和软件业，科学研究、技术服务和地质勘查业。

在2011年郑州市地税局公布的数据中，高新技术开发区成为郑州“富人税”申报人数增幅最大的区域，达到70%。截至2011年4月1日，高新技术开发区共有1599人申报了“富人税”。

将严查“隐形富人”

2009年4月起，河南全省地税系统开始推广个人所得税管理信息系统，成为税务部门掌控个人收入的有力措施。

对于那些没有申报的“隐形富人”，吴敏表示，2010年曾查出300多人未按要求申报富人税，今年的查处力度将加大。

美国

纽约州增税

2009年3月28日，美国纽约州州长戴维·帕特森已与州议会领导人达成共识，拟向高收入人群每年加征总额40亿美元个人所得税，以平衡预算赤字。这是纽约州近年来规模最大的增税计划，许多富人听闻消息准备搬家避税。新计划将在现行个人所得税征收方案基础上，增加两个纳税组别：年收入超过50万美元者，税率升至8.97%，与新泽西州最高税率持平；年收入超过30万者，税率增至7.85%。按现行方案，纽约州最高个税税率是6.85%，征收对象为年收入超过4万美元的家庭。

新计划实行期限为3年，如果得以通过，会使政府税收收入每年增加40亿美元，是纽约州近年规模最大的增税计划。

《纽约时报》说，州长帕特森先前一直强调，在万不得已时才会通过增收个税平衡政府预算赤字，最终却点头同意，一定程度上反映出纽约州财政状况急转直下。

帕特森08年12月提出2009财年预算方案以来，政府预计税收收入已减少32亿美元。同时，今明两年公共医疗支出比计划增加7.5亿美元。这种状况让帕特森和议员别无选择，他们只能通过增税和削支平衡赤字。

美国民主党与共和党为解决财政悬崖陷入僵局，总统奥巴马与共和党矛盾日益尖锐。奥巴马坚持对富人增税，指责共和党“强行抵制中产阶级减税”。共和党则称奥巴马的计划是“开玩笑”。

2023年3月，美国总统拜登将在最新预算案中提出一系列针对亿万富豪、富裕投资者和企业的加税方案。定于3月9日公布的预算案将提议征收最低25%的亿万富翁税，建议还要求把投资的资本利得税率从20%提高近一倍至39.6%，并大举提高企业和富裕人士所得税。

法国

法国政府宣布，将于2013财年大幅上调企业及高收入人群的税率，未来两年向年薪逾100万欧元的富人开征75%薪俸税。法国意图通过富人税将政府的预算赤字下降300亿欧元，从而使其占GDP比重从2012年的4.5%下降至3.0%。

法国议会通过75%富人税

法国国民议会（National Assembly）2012年10月19日表决通过向富人征收75%所得税，兑现总统欧兰德（Francois Hollande）的竞选承诺。

《工商时报》报道，这项措施影响每年收入超过100万欧元的富人，预期只课征两年。估计约1500名富人需缴这笔税，每年可为政府增加约2亿1000万欧元的税收。

预算部长卡于萨克（Jerome Cahuzac）称这项提案“正当”，同时坚称这不只是把辛苦赚来的钱充公而已。

他说，“我们每个人都必须按收入做出贡献”，以改善法国的财政处境，法国当前严重负债。他强调，这两年期间可望矫正法国的公共赤字。

保守派的UMP党议员沃斯（Eric Woerth）表示，75%的税率是惩罚性税率。他指出，此举将迫使一些纳税人离开法国。

法国裁定“富人税”违宪

法国宪法委员会2012年12月29日发布公报说，法国政府拟于2013年启动的对高收入阶层征收75%的税率违宪。

法国政府在2013年财政预算案中规定，今后两年内对年收入超过100万欧元（约合132万美元）的个人征收税率为75%的所得税。法国宪法委员会认为这一措施侵犯了税收平等原则。

公报说，法国个人所得税是以家庭为单位来征收，而这一新税种则针对每个自然人，这样会在纳税人中造成不平等。

此外，法国宪法委员会还取消了把资本收益纳入应税收入等计税方法。宪法委员会认为，此举可能强迫纳税人为没有实现或并未获得的收入交纳过高税收。

取消“富人税”

由于法国总统奥朗德在2013年初提出的针对高收入人群征税方案收效甚微，法国自2015年2月1日起正式取消了实行两年的“富人税”。