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流动基金

供企业购买和储存流动资产并长期周转使用的资金

流动基金是企业流动资金的重要来源，供企业购买和储存流动资产并长期周转使用的资金。在中国传统经济体制下，全民所有制企业的流动基金长期由财政拨款单一形成。近年实行经济管理体制改革以来，国家规定企业可以从税后留利形成的生产发展基金中提取一定比例，用于补充自有流动资金，以增强企业自我改造、自我发展的能力。企业自筹形成的这种流动基金称为“企业流动基金”，按现行规定应与国家流动基金实行分帐管理。

管理方法
对流动基金的管理、采用了统一计划，定额掌握，分口供应、分级管理的办法。其具体做法是：
①加强财经纪律，建立健全流动资金管理制度。各单位每年按计划核定流动资金总额，用于生产周转、物资储备、商品采购、职工工资等，专款专用。在流动资金使用上，分别落实到业务组或个人，明确责任，加强管理，不准超额。
②加强物资管理，实行计划供应。全局的物资材料储备资金，统一由供应科管理和使用。供应科按照计划统一采购原材料，单回来购，专项供应，其它单位，不准自行采购。
③加强对产品和半成品的管理。严格执行验收和保管制度。实行定期盘点，做到帐物相符。加强商品流动资金管理。限额使用，按年计划核定给商业科管理使用，商业科，按市场需要，组织货源、供应推销商品。
④搞好产品的销售，本着货出去，钱进来的原则，按照国家规定的价格和合同办理货款划投手续，按规定时间送交银行，办理结算，及时收回贷款。对没有合同或没有购货单位开户行签证的，不搞异地托收承付结算；货款不挂帐或待收，违者有批准人或经办人员负经济责任，按银行贷款最高利率计息赔偿。各单位积压物资的处理，造表审批后，方可削价或销毁。
⑤加强现金管理制度，严肃执行银行核定的库存限额，各项结算超过犯元者，一律无过银行结算。
⑥严格控制职工欠款，对公出去外省者，由主管财务局长审批。省内经有关部门批准，财务部门按其经返路途和公出无数予俗旅差费。返回后及时结算。对拖欠者，从当月工资中扣回。对已有的职工欠款，令其做出还款计划，限期收缴。
⑦随时清理应收应付款项，进行妥善办理，对本单位全民与集体的经济事项，必须在当月或经济事项完成时及时结算，全民与集体经济实行两本帐，不混帐，不会支现金、不巧立名目虚挂帐户。
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