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短期外汇贷款

外汇银行为了充分利用国外资金将其吸收的外汇资金贷给符合贷款条件且具有外汇偿还能力的企业

短期外汇贷款是指外汇银行为了充分利用国外资金，将其吸收的外汇资金贷给符合贷款条件且具有外汇偿还能力的企业。

使用范围
短期外汇贷款的对象是实行独立核算、具有法人资格的国营或集体企事业单位。
短期外汇贷款的使用范围包括：
①国营建筑企业、对外承包工程公司、房地产开发公司等为承包海外工程进行设备购置、劳务输出以及国内房地产开发等所需要的外汇流动资金；
②建筑企业、工程承包公司承建的外资工程，在施工中需要的外汇周转资金；
③建筑材料供销企业在进出口业务中所需要的外汇流动资金；
④企业进出口贸易外汇周转金，打包放款，出口押汇，旅游设备、用具购肾，活期外汇存款透支(核定额度贷款)．票据贴现等所需资金；
⑤外商投资企业(包括侨资、外资和中外合资经营企业等)在生产、贸易中所需短期外汇周转资金；
⑥现有企业引进先进技术或设备所需的外汇资金；
⑦其他短期外汇贷款。
具备条件
申请短期外汇贷款的企事业单位必须具备下列条件：
①实行独立核算的经济法人。
②具有上级有权机构批准使用外汇的文件。
③使用外汇符合国家外汇管理局的规定，还款能力可靠，并能提供外汇管理局同意其用外汇收入归还贷款的文件。
④项目贷款还具备：
a.有权部门批准的项目计划文件；
b.经银行认可的可行性研究报告；
c.进口物资清单及合同副本；
d.国内配套设备和资金落实；
e.税务部门的有关意见。
⑤资信可靠，有外汇偿付能力的担保单位提供担保，对风险较大的贷款，还应同时提供财产抵押。
办理
符合贷款条件的借款单位，申请外汇贷款时须填报“外汇借款申请书”，连同有关的证明材料和文件以及财务报表等有关资料，一并提送开户的建设银行。用出口商品创汇还款的，应提供外贸合同或协议等文件。经银行审核，由借、贷及担保三方同意后，签订“外汇借款合同”。．借款单位应按照借款合同规定的期限到银行开立贷款帐户，同时按照有关规定办理进口订货手续，并将订货合同抄送贷款银行，据以作为支用贷款的依据。
借款单位应在借款合同确定的贷款额度内，向贷款银行提出年度分季、分月用款计划，并按批准的计划用款。若借款单位不按计划用款，未用或超用部分应按合同规定支付承担费。当实际贷款超过借款合同确定的贷款额度时，借款单位须向贷款银行重新申请贷款。
管理要求
短期外汇贷款的管理要求如下：
①借款单位应按照有关规定向保险公司办理贷款项下的外汇财产保险。并及时向贷款银行提供项目进度、贷款使用等情况，以及有关财务、统计报表，接受贷款银行对资金使用情况的检查和监督。
②对金额较大、期限较长的贷款项目，贷款银行应参与对外洽谈，在选择货币种类、支付方式及负债管理等方面，为客户提供金融服务。
③借款单位须按规定的用途使用贷款，不得挪用贷款。若发生挪用，即按规定处罚
④短期外汇贷款期限，从第一笔用汇日起贷：到全部还清贷款本息止，一般在1年以内，最长不超过2年。
⑤贷款到期应按规定偿还。借款单位可用于还款的资金来源有留存外汇，或自有外汇，或借款项目新增的创汇。
⑥由于不可抗力等原因，到期不能归还贷款的应在规定还款到期日10天前向贷款银行提出贷款展期申请，经审查同意后，给予展期。未经同意展期的贷款，逾期部分加收30%利息。被确认为无力偿还贷款的借款单位，应由担保单位负责偿还全部贷款本息，或由银行拍卖其抵押品清偿贷款本息。
核算
1.贷款的发放
借款单位使用外汇贷款时，应按规定提出书面申请，经银行调查审批后，借款单位与银行订立借款合同，银行据以开立外汇贷款账户和发放贷款。银行放款时，使用“短期外汇贷款”科目核算，按不同的借款单位分设账户。同时应审核借款凭证，核对借款单位预留银行存款账户印鉴，根据不同情况进行核算
（l）用贷款货币对外付汇，作会计分录如下：
借：短期外汇贷款—一XX贷款户 外币
贷：活期存款——XX存款户 外币
（2）用非贷款货币对外付汇，则应通过套汇业务处理，作会计分录如下：
借：短期外汇贷款——XX贷款户 外币
贷：外汇买卖（汇买价） 外币
借：外汇买卖（汇买价） 人民币
贷：外汇买卖（汇卖价） 人民币
借：外汇买卖（汇卖价） 外币
贷：活期存款——XX存款户 外币
2.贷款的还本付息
短期外汇贷款必须按期偿还。还款时，借款单位应填制还款凭证向银行办理归还贷款本息的手续。短期外汇贷款的利息实行浮动利率，由总行按期公布。同时采取按季计息的政策，即在每季本月20日计息一次，在一个季度内按浮动利率的变动时期实行分段计息。
（l）借款单位以贷款货币偿还贷款本息的会计分录如下：
借：活期存款——XX存款户 外币
贷：短期外汇贷款
利息收入 外币
（2）如偿还外币不是贷款货币，则通过套汇处理。作会计分录如下：
借：活期存款——XX存款户 外币
贷：外汇买卖（汇买价） 外币
借：外汇买卖（汇买价） 人民币
贷：外汇买卖（汇卖价） 人民币
借：外汇买卖（汇卖价） 外币
贷：短期外汇贷款 外币
利息收入 外币
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