税收秩序

税收术语

税收秩序可划分为内部秩序和外部秩序。内部秩序主要是指税务机关在履行职责过程中应该遵守的各类行为规范的总称，更主要的表现为征税行为。

基本定义

与之相对应，外部秩序则是指纳税人、相关利益集团乃至地方政府在税收领域的各类行为规范的总称，更主要的表现为纳税行为。

实践

针对目前税收秩序中的突出问题，自2001年4月以来，全国各级税务机关坚持标本兼治、内外并举、重在治内的原则，通过依法治税、从严治税，科技加管理等途径，全面推进税收法治建设，大力整顿和规范税收秩序，取得了显著成效，税收收入与国民经济发展良性互动并保持持续增长，为维护政治稳定、促进经济增长和社会发展，全面推进小康社会建设奠定了雄厚的物质基础。

（一）统筹规划，突出重点，全面整顿和规范税收秩序

两年来，全国共检查纳税户374万户，发现有问题户数近170万户，查补税收收入总额超过600亿元；向公安检查机关移送案件近1.3万件；曝光案件2万多件。其工作重点：一是重点打击骗取出口退税和虚开增值税发票犯罪，强化个人所得税专项检查，以此为重点全面启动、并持续保持整治高压态势。二是抓好重点督办，严查大案要案。2001年国家税务总局直接督办183起大案要案，2002年又重点督办查处了258件大案要案。三是有步骤地开展对重点行业和重点税源的专项检查，其中，对全国白酒行业进行了重点检查，共检查4100户企业，查出涉嫌偷避税11.69亿元。四是对全国集贸市场进行综合治理，通过专业检查、督促业户建账，合理调整税负水平等手段，增加税收25亿元。五是对全国近6.28万户加油站进行了检查，发现有涉税问题加油站1.62万户，补税、罚款共计5亿元，同时对全国7.4万个加油站的26万台加油机全部加装税控装置。

（二）依法治税迈出坚实步伐税务部门在系统总结

多年依法治税工作实践经验的基础上，高度概括了依法治税的理论内涵和总体要求、阶段性目标和当前的主要任务，使依法治税作为税收工作灵魂的思想得以巩固，并初步形成了规范税收系统立法、执法、法制监督和复议应诉的制度体系。同时，各级税务机关继续在贯彻落实过程中对这些制度进行了创造性的细化和整合，使治税思想、治税观念和治税方式发生了深刻的变化，税务干部的法治意识明显增强，税收工作的重心逐步转向法治导向型。

各地广泛实行了税收执法责任制，等级考核制、能级管理、责任追究等制度。2002年全国税务系统首次推行执法资格认证制度，50万名税务干部参加了资格考试。全系统深入开展思想政治教育，大力推进机构和人事制度改革，积极开展教育培训，坚持不懈地开展党风廉政建设，这都标志着“内外并举，重在治内，以内促外的依法治税指导方针正在逐步得到贯彻落实。

（三）推进电子政务首先，金税工程运行正常，防伪税控

开票系统已推行约60万户，防伪税控认证系统和增值税计算机交叉稽核系统运行质量不断提高，认证发现涉嫌违规发票比例降到0.004%，销项发票采集率接近100%，稽核发现涉嫌违规发票比例降到0.048%。这不仅有利于税务机关预警、防范、遏止虚开增值税专用发票等涉税违法活动，而且也规范了税务机关依法行政行为，为提高税收科学管理水平奠定了物质技术基础。其次，稳步推广CTAIS（中国税收管理信息系统），已在全国近70个城市的国税局上线运行，提高了税务机关的综合管理能力和监控水平。其三，口岸电子执法系统出口退税子系统和出口退税电子化管理、执法责任与执法监督、行政管理等系统建设取得明显进展，地税、农税信息化建设也取得了阶段性成果。与此同时，许多地区大幅度精简征收机构，压缩管理层次，实行集中征收；初步建立了一系列基于信息化和专业化的税收征管业务流程和岗责体系；纳税服务体系初步建立，逐步实现服务形式多样化，为纳税人服务水平大大提高，主动申报纳税日益成为纳税人的自觉行动。

（四）加强宣传，曝光案件，发挥社会监督作用

促进税收法治环境不断好转各级税务机关把税法宣传制度化，充分发挥现代媒体技术手段作用，通过召开新闻发布会、接受访谈、曝光典型案例等形式，开展税法宣传、提供咨询服务，两年来，全国各级税务机关共在新闻媒体上曝光涉税案件20379件，产生了巨大的社会影响。同时，作好群众举报受理工作，发挥社会监督作用，两年来，仅国家税务总局举报中心就直接受理并处理各类涉税举报4464件，扩大了案件来源渠道。在进行思想教育的同时，各级税务机关还利用“发票抽奖”有奖举报等物质鼓励形式，鼓励群众协税护税，共同促进税收秩序的好转。

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