综合核算

明细核算的概括

综合核算是按会计科目，对银行业务活动的财务收支进行综合的核算，综合反映银行资产和负债的总的增减变动情况的总括记录。综合核算是明细核算的概括，也可称为总账。其核算程序是：根据传票编制科目日结单，根据科目日结单登记总账，再根据总账编制日记表，科目日结单也称总传票，是每一会计科目每日借、贷发生额和传票张数的汇总记录，是登记总账的根据。总账是各会计科目的概括记录，是综合核算的基本账簿，又是综合核算和明细核算相互核对的主要工具; 日记表则是根据总账中各科目的当日借、贷发生额及借、贷方余额分别填记，总括反映当日银行全部业务活动和轧平当日全部账务的重要工具。

科目日结单

1、概念：科目日结单是反映一个科目当日传票张数和借、贷方发生额的汇总记帐凭证，又称总传票。

2、作用：是轧平当日帐务和登记总帐的依据。

3、编制依据：各科目日结单是依据各科目当日的传票来编制，每个科目编制一张科目日结单，当天无发生额的科目不需编制科目日结单。

4、编制方法：

一般科目日结单编制方法：将同一科目的所有传票分别现金传票和转帐传票，分别加计现金收入传票、付出传票的合计数，并分别填入科目日结单现金部分的贷方和借方，然后分别加计转帐借方传票、贷方传票的合计数，并分别填入科目日结单转帐部分的借方和贷方，并注明传票张数，最后分别将该科目借方、贷方的现金、转帐两部分合计计算出来填入日结单最后一行。将传票按顺序排列附在科目日结单之后。

现金科目日结单的编制方法：现金科目的日结单是根据一般科目的日结单中现金部分编制。将当天一般科目的日结单现金部分分别借方和贷方计算合计数，然后反方向填入现金科目日结单中。现金科目日结单后不附传票。

各科目日结单的借方发生额合计数与贷方发生额合计数必须加总平衡。

总帐

1、作用：总帐是按货币，分科目设立的帐簿，是各科目的总括记录，主要作用是统驭分户帐，还是编制会计报表的依据。

2、登记依据：根据科目日结单登记总帐。

3、登记方法：

一个科目每月一张帐页，启用帐页时，帐首各栏：科目代号、科目名称、年月时间、上年底余额、本年累计发生额、上月底余额等都应填写，并核对正确。

每日营业终了，根据各科目日结单的借方、贷方合计数登记入总帐各科目同一行的借方、贷方发生额栏中，并计算出余额。对于单方向反映余额的科目，余额是将上日余额加减当日发生额求得，对于借、贷双方反映余额的科目，总帐余额应根据各分户帐分别计算出借方余额合计和贷方余额合计，分别登入总帐余额的借、贷方，不得轧差登计总帐余额

日计表

1、作用：日计表的主要作用是轧平当日全部帐务，全面反映当日各科目借方、贷方发生额和余额。

2、编制依据：日计表是根据总帐各科目当日发生额和余额编制的，每个营业日编制一张日计表。

3、编制方法：将会计科目按科目代号顺序排列于日计表中，然后将各科目总帐的当日借、贷方发生额合计数及余额填入日计表中，当日没有发生额的科目，按上日余额填入日计表，不得遗漏。最后，计算出所有科目借方、贷方发生额合计数，两者应平衡，计算出所有科目借方、贷方余额合计数，两者应平衡。

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