银行存款日记账是由出纳人员根据审核无误的银行存款收付凭证，序时逐笔登记的账簿。一般是指银行存款收付日记账，如进一步细分，可以分为“银行存款收入日记账”和“银行存款付出日记账”。
格式
多栏式
银行存款日记账可以采用多栏式的格式，即将收入栏和支出栏分别按照
对方科目设置若干专栏。
多栏式银行存款日记账按照银行存款收、付的每一对应科目设置专栏进行
序时、分类登记，而且可以简化
总分类账的登记工作。在采用多栏式银行存款日记账的情况下，如果银行存款收、付的对应科目较多，为了避免账页篇幅大，可以分设
银行存款收入日记账和
银行存款支出日记账。
格式设置
银行存款日记账是用来反映银行存款增加、减少和结存情况的账簿。企业应按币种设置银行存款日记账进行
明细分类核算，其格式也有“
三栏式”、“多栏式”和“收付分页式”三种。
登记
银行存款日记账也是各单位重要的经济档案之一，在启用账簿时，也应按有关规定和要求填写“账簿启用表”，具体内容和要求可参照
现金日记账的启用。 银行存款日记账通常也是由出纳员根据审核后的有关银行存款收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记的。登记银行存款日记账的总的要求是：银行存款日记账由
出纳人员专门负责登记，登记时必须做到反映
经济业务的内容完整，登记账目及时，凭证齐全，账证相符，数字真实、准确，书写工整，摘要清楚明了，便于查阅，不重记，不漏记，不错记，按期结算，不拖延积压，按规定方法更正错账，从而使账目既能明确
经济责任，又清晰美观。具体要求是：
（1）根据复核无误的银行存款收、付款记账凭证
登记账簿。（2）所记载的
经济业务内容必须同
记账凭证相一致，不得随便增减。
（3）要按经济业务发生的顺序逐笔登记账簿。
（4）必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕扯账页。
（5）文字和数字必须整洁清晰，准确无误。
（6）使用钢笔，以蓝、黑色墨水书写，不得使用
圆珠笔（银行复写账簿除外）或铅笔书写。
（7）每一账页记完后，必须按规定转页。方法同
现金日记账。 （8）每月月末必须按规定结账。
填写方法
“日期”栏中填入的应为据以登记账簿的
会计凭证上的日期，现金日记账一般依据记账凭证登记，因此，此处日期为编制该记账凭证的日期。不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期，也不是实际登记该账簿的日期。
“凭证字号”栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。如，企业采用
通用凭证格式，根据记账凭证登记现金日记账时，填入“记×号”；企业采用
专用凭证格式，根据现金收款凭证登记现金日记账时，填入“收×号”。
3.摘要
“摘要”栏简要说明入账的经济业务的内容，力求简明扼要。
4.对应科目
“对应科目”栏应填入
会计分录中“银行存款”科目的对应科目，用以反映银行存款增减变化的来龙去脉。在填写对应科目时，应注意以下三点：
第二，当对应科目有多个时，应填入主要对应科目，如销售产品收到现金，则“
库存现金”的对应科目有“
主营业务收入”和“
应交税费”，此时可在对应科目栏中填入“主营业务收入”，在借方金额栏中填入取得的现金总额，而不能将一笔现金增加业务拆分成两个对应科目金额填入两行；
第三，当对应科目有多个且不能从科目上划分出主次时，可在对应科目栏中填入其中金额较大的科目，并在其后加上“等”字。如用现金800元购买零星办公用品，其中300元由车间负担，500元由行政管理部门负担，则在银行存款日记账“对应科目”栏中填入“
管理费用等”，在贷方金额栏中填入支付的现金总额800元。
5.借方、贷方
“借方金额”栏、“贷方金额”栏应根据相关凭证中记录的“银行存款”科目的借贷方向及金额记入。
6.余额
“余额”栏应根据“本行余额=上行余额+本行借方－本行贷方”公式计算填入。
正常情况下库存现金不允许出现
贷方余额，因此，现金日记账余额栏前未印有借贷方向，其余额方向默认为借方。若在登记
现金日记账过程中，由于登账顺序等特殊原因出现了贷方余额，则在余额栏用红字登记，表示贷方余额。
核对
银行存款日记账核对是通过与银行送来的对账単进行核对完成的,银行存款日记账的核对主要包括两点内容,一是银行存款日记账与 银行存款收,
付款凭证亘相核对,做到账证相符。二是银行存款日记账与银行存款总 账相亘核对,做到账账相符。
账证核对
收付凭证是登记银行存款日记账的依据,账目和凭证应该是完全一致的,但是在 记账过程中,由于各种原因,往往会发生重记,漏记,记错方向或记错数字等情况。
账证核对主要按照业务发生后顺序一笔一笔进行,检查项目主要是:
1、核对凭证的编号。
3、查对账证金额与方向的一致性。
检查中发现差错,要立即按照规定方法更正,以确保账证完全一致。
账账核对
银行存款
日记账是根据收付凭证逐项登记的,银行存款总账是根据收付凭证汇总登记的,记账依据是相同的,记录结果应一致,但由于两种
账薄是不同人员分别记账的,而且总账一般是汇总登记的,在汇总和登记过程中,都有
可能发生差错。日记账是一笔一笔
地记,记录次数多,难免会发生差错。平时是经常核对两账的余额,每月终了结账后,
总账各科目的
借方发生额,贷方发生额以及月末余额都已
试算平衡,如果不符,先应查出差错在哪一方,如果借方发生额出现差错,应查找银行存款收款凭证和银行存款收入一方的账目。反之,则查找银行存款
付款凭证和银行存款付出一方的账目。找出差错,应立即加以更正,做到账账相符。
账实核对
企事业单位在银行中的存款实有数是通过“银行对账単”来反映的,所以照实核对是银行存款日记账定期与“银行对账単”核对,至少每月一次,这是
出纳人员的一 项重要日常工作。
理论上讲,“银行存款日记账”的记录对银行开出的“银行存款对账単”无论是发生额,还是
期末余额都应是完全一致的,因为它是同一账号存款的记录,但是通过核对,会发现双方的账目经常出现不一致的情况,原因有两个:一是双方账目可能发生记录或计算上的错误,如単位记账是漏记,重记,
银行对账単
串户等,这种错误应由双方及时查明原因,予以更正。二是有“
未达账项”。“未达账项”是指由于期末银行 估算凭证传递时间的差异,而造成的银行与开户単位之间一方入账,另一方尚未入账 的账项。无论是记录有误,还是有“未达账项”,都要通过単位银行存款日记账的记录与银行开出的“银行存款对账単”进行逐笔“核对”才能发现。
具体做法是出纳人员根据银行提供的“对账単”同自己的“银行存款日记账”进行核对,核对时,需要对凭证的种类,编号,摘要,
记账方向,金额,记账日期等内容进行逐项核对,凡是对账単与银行存款日记账记录内容相同的可用“√”在对账単和日记账上分别标示,以查明该笔业务核对一致;若有“未达账项”,应编制“
银行存款余额调节表”进行调节,使双方余额相等。
开户条件
银行账户是各单位为办理结算和申请贷款而在银 行开立的账户，银行账户是各单位通过银行办理转账、结算信贷以及现金收支业务的 主要工具。具有反映和监督
国民经济各部门
经济活动的作用。凡新办的企业或公司在 取得工商行政管理部门颁发的
法人营业执照后，可选择离办公地点附近的银行申请开 设自己的
结算账户。
《
个体工商户建账管理暂行办法》中规定：复式账簿中
现金日记账，银行存款日记账和
总分类账必须使用订本式，其他账簿可以根据业务的实际发生情况选用活页账簿。简易账簿
均应采用订本式。
基本账户
基本存款账户是存款人办理日常
转账结算和
现金收付的账户。 它是各独立结算单位或实行
独立核算企业在银行开立的主要账户。按照规定是每一存 款人只能在银行开立一个基本存款账户。主要用于办理日常的转账结算和现金收付， 企、事业单位的工资、奖金等现金的支取只能通过此账户办理。
①企业法人；
②企业法人内部单位核算的单位；
⑤县级(含)以上军队、武警单位；
①当地
工商行政管理机关核发的“企业法人
营业执照”或“营业执照”；
②中央或地方编制委员会、人事、民政等部门的批文；
④单位对附设机构同意开户的证明；
⑤驻地有关部门对外地常设机构的批文；
⑥承包双方签订的承包协议；
一般账户
一般存款账户是存款人在
基本账户以外的
银行借款、转存、 与
基本存款账户的存款人不在同一地点的附属
非独立核算单位开立的账户。存款人可 以通过账户办理转账、结算和存入现金，但不能支取现金。
根据《
银行账户管理办法》规定，下列情况的存款可以申请开立
一般存款账户， 并须提供以下的证明文件。
临时账户
临时存款账户是指存款人因临时
经营活动需要开立的账户。存 款人可以通过该账户办理转账结算和根据国家
现金管理规定办理现金收付。
根据《
银行账户管理办法》规定，下列情况的存款人可以申请开立
临时存款账户， 并须提供相应的证明文件：
专用账户
根据《银行账户管理办法》规定，下列情况的存款人可以申请开立专用存款账户，并须提供相应的证明文件：
调整
一 金额较大：如果银行账上过了好几百万的现金，但凭证上体现不出来，那么就要编制凭证和报表，不过要注意一点点的调，如果一次性调太大了，就会被税务注意的。
二 银行余额小，现金余额大：现金余额大于银行余额，将部分现金存入银行就可以减少现金余额增加银行余额，年底时要注意现金余额不可过大，银行
存款余额每一笔都要跟银行的
对账单对好，做好
银行存款余额调节表。
三 银行日记账与银行存款对不上：如果时间不太长，那可以一笔笔的找，找出来后再调，最好是以银行的数字为准。如果时间太长，过好几年了，那找起来就麻烦了。工作量大又费时间，一不留神，那笔账就过去了。
四 银行存款出现负数：银行存款出现负数，如果记账没有差错，就是因为进账单未入帐的太多造成的，真正意思上是没办法调整的，只有将未达帐追回来入帐。一般情况下，
进帐单回来都是借银行存款，贷
应收帐款，所以你在编制
资产负债表的时候，如果
货币资金出现负数，可以直接从应收帐款金额中调整一部分到货币资金中，从而使资产负债表好看一点。但不需要
实质性的进行调整，根本的办法还是减少未达帐。