非财务分析

对财务之外影响贷款偿还的相关因素进行和的过程

非财务分析是指对财务之外影响贷款偿还的相关因素进行和的过程。

作用

1．全面、动态地判断借款人的还款能力。

贷款风险分类是对贷款风险程度(还款可能性)分析、评判的过程，借款人未来还款能力是贷款风险程度的决定性因素。我们知道，财务分析和现金流量分析指标主要反映借款人历史和现在的经营状况，即侧重于对借款人历史还款能力的判断。在持续、稳定经营的假设下，借款人未来一定时期的经营状况和财务状况一般不会发生十分显著的变化，借款人的还款记录也就成为判断贷款风险的基础。客观上，由于经营环境的不确定性，市场的瞬息万变，以及经营管理活动的复杂性，对借款人还款能力的评估存在许多不可计量的、不确定的因素，单纯的财务分析指标是难以涵盖借款人经营营理活动全部的。可以说，借款人的经营、财务状况受其行业风险、经营风险和管理水平等各种因素的影响和作用，始终处于不断变化之中。当前的经营、财务状况是在过去财务状况的基础上，由非财务因素影响作用的结果。未来的经营、财务状况则是过去、目前和将来种种因素影响和作用的结果。当前的非财务因素可能就是未来贷款风险的预警信号，有时，一项非财务因素就可以决定一笔贷款的基本分类。银行如果要等待用财务报表来了解借款人的运行情况，往往就已经太晚了。所以，对影响借款人还款能力的各种非财务因素进行综合分析，评价对现金流量等财务指标的影响方向和影响程度，有助于增强预测分析的可靠性，对借款人的还款能力做出更加全面、客观的预测和动态的评估。

2．全面评估贷款偿还的可能性。

借款人有还款能力，贷款是否就一定能够得到及时足额偿还?不是的。事实上，有些贷款发生逾期往往并不是借款人缺乏还款能力，无力偿还贷款本息，而是借款人缺乏还款意愿，“有钱不还”；或者是由于银行贷款管理方面出现了问题，如缺乏对贷款的严格监督和有力催收等。也就是说，还款能力是决定贷款偿还的根本性因素，但并不是唯一的因素。所以，在贷款风险分类中，我们不仅要关注借款人的还款能力，而且要对借款人还款意愿、银行信贷管理等其他影响贷款偿还可能性的诸多非财务因素进行分析，只有这样，才能全面评估贷款偿还的可能性，得出正确的分类结果。

3．促进银行的信贷管理工作。

非财务因素作为贷款风险产生的预警信号，能否及时发现并运用好这些信号，对银行的信贷管理是十分重要的。在贷款分类中对非财务因素的分析，不仅客观上要求商业银行在日常信贷管理中，建立完善的信贷管理信息系统，重视对非财务因素的收集、监测、分析和利用，保证银行能获取、掌握影响贷款偿还的充分信息，实现对贷款的动态管理，深入分析不良贷款成因，而且有助手银行未雨绸缪，在威胁来临时处于较有利的防御状奋，提出和落实化解信贷风险的措施，确保贷款安全或减少贷款损失。同时，也可以帮助银行及时发现信贷经营管理中存在的问题，从而健全内部控制，堵塞漏洞，防患于未然，进而对健康的信贷文化和信贷管理制度的形成产生深远影响。另外，监管当局或银行自身，在贷款分类中，通过对非财务因素的分析，有助于更为客观地鉴别贷款质量下降的原因，明确贷款风险责任，采取针对性的信贷管理措施；监管当局还可以通过非财务因素分析，有效地评价银行的信贷文化和信贷管理。非财务分析使贷款风险分类更成为促进信贷管理的手段，而不仅仅在于寻求分类的结果。总之，财务分析和现金流量计算，主要是对贷款风险程度的定量分析，非财务分析则主要是对贷款风险程度的定性分析。在定量分析的基础上，对影响贷款偿还的非财务因素进行定性分析，是真实、全面、动态地反映贷款风险程度，进行贷款分类的必要环节。

内容

非财务分析主要包括公司内容分析、产业分析、信托证书分析和与国家的关系分析等4个主要方面：

公司内容分析是指对公司改革、经营目标、组织机构、经营者概况、事业内容、产品销售、财务政策、企业性质、公司声誉和管理水平等内容的分析。产业分析有两个方面，首先是判断该公司所属产业是有发展前途的产业还是可能衰退的产业，是在经济环境变化中稳定的产业还是对变化十分敏感的产业；其次是评价该公司在整个同行业中的地位和竞争能力，通过分析公司的生产设备利用效率、生产率、技术开发能力、销售金额等因素，判断该公司的今后发展趋势。

信托证书是规定债券发行人和债权人权力和义务的证书。信托证书分析的内容主要是对信托证书中记载财务限制条款和债券优先顺序条款的分析。财务限制条款是为防止发行公司财务状况恶化而制定的限制性条款，是为保护债权人利益的特约条款，如果条款内容对财务的限制规定严格，则说明发行公司信誉不佳。债券的优先顺序条款是指当发行公司不能履行其债务的偿还义务时，所有债权人对其财产分配的优先顺序规定。与国家关系分析是分析发行公司所属国目前以及未来的政治、经济、金融贸易、财政、军事等各方面的现状和发展，发行公司在国家政治、经济领域所占的地位和国家与发行公司的关系，政府是否直接或间接持有公司资产，公司是否得到政府补助，税金等方面的优惠政策，是否可优先在资本市场上发行债券，以及政府对增加分红和资本的态度等。

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