人力资源预算

人力资源管理活动的指南

人力资源预算是人力资源部门根据企业的发展战略以及企业前一年度的人员及情况，对下一年度人员需求及成本费用的预测情况，并使之成为下一年度企业人力资源管理活动的指南。人力资源预算完成以后并不是静态不变的，根据企业的实际情况可以变更、修改和完善，使之具有现实可行性，因此一般采用滚动预算方式以适用企业发展的需要。

定义

人力资源预算是人力资源规划的强有力工具，它表明在未来计划期内，在财务上各种人事活动要花费多少资金，可用来指导从事人事职能的人们的行动而且，在预算期末，预算还可以作为实际费用相比较的基础因此，人力资源预算不仅有利于人力资源计划工作，也有利人力资源的组织工作和控制工作。登尼特从企业规模的大小实际出发，为企业量身定制出最合适的人力资源预算。

内容简介

人力资源预算是企业预算主要组成部分，主要包括三方面：

第一个方面，企业的人力成本，就是工资费用，到底一年需要支付多少。

第二个方面，就是和工资相关的，按照我们国家社会保障体系所要求的各种基金和保险费用，比如说医疗保险，失业保险等等。这也是人力资源费用当中一个重要的组成部分。

第三个方面，人力资源部门作为从事专业人力资源管理的职能部门在一年工作当中，要牵头或者负责花多少费用。比如说招聘费用，对薪酬的市场调查费用，对员工知识技能的测评费用，员工的培训费用，劳动合同的认证费用，辞退员工的补偿费用，劳动纠纷的法律咨询费用，以及人力资源部门同志所直接发生的办公费用、通讯费用、差旅费用、办公设施费用等等。

审核

概念

是指在一个生产周期内对各项人力资源费用的预算进行审核，以保证其符合政府有关规定及企业自身发展的需求，并为企业人力资源下期费用提供依据。

基本要求

1、确保费用预算的合理性

2、确保费用预算的准确性

3、确保费用预算的可比性

基本程序

在审核下一年度的人工成本预算时，首先要检查项目是否齐全，尤其是那些子项目。包括工资项目下的工资、加班工资、轮班津贴、岗位津贴、资金等；基金项目下的劳动保险福利基金、养老储备金、员工医疗费、失业保险费、日常教育基金、住房基金、工会基金等；其他费用下的如奖励基金和其他社会费用等，审核时，必须保证这些项目齐全。注意国家有关政策的变化，是否涉及人员费用项目的增加、变更或废止，特别是那些涉及员工权益的资金管理、社会保险等重要项目。

基本方法

1、注重内外部环境的变化，进行动态调整。

①关注政府有关部门发布的年度企业工资指导线，包括基准线、预警线和控制下线。

②定期进行劳动力工资水平的市场调查，了解同类企业各类劳动力工资价位的变化情况，掌握劳动力市场工资水平的上线、中线和下线。

③关注消费者物价指数，当物价指数上升时，工资应当相应的调整。三看：看政策、看市场、看生活水平。

2、注意比较分析费用使用趋势。

原则

1、分头预算

2、总体控制

3、个案执行

重要性

1、保证企业经营管理活动的完整性。

企业的未来人力资源需求预测是人力资源预算的重要内容，通过对企业人力资源现状的盘点，合理预测出下一年度企业人力资源需求，能够及时地为企业的未来发展提供合适的人才，保证企业经营管理活动的完整性。

2、保证企业人力资源供需合理。

人力资源预算制定的前提就是对企业的人力资源现状进行全面的盘点，在充分了解自身人力资源供需结构的情况下，根据企业的发展战略预测出未来年度的人员需求，能够有效保证企业的人力资源供需合理，防止出现供过于求或者供不应求现象的出现。

3、对企业的人力资源活动起着指导和控制作用。

人力资源预算制定以后，对企业的人力资源管理活动起着指导和控制作用，使一切人力资源活动在预算的指导下，有序地进行，保证了人力资源管理活动的科学性和有序性。

4、能够有效控制企业的人力资源活动成本。

人力资源预算通过对未来人力资源管理活动成本费用的预测，能够合理控制企业在进行人力资源管理活动中的成本费用，促使企业在人力资源管理活动中实现资金的最大化利用。

实施步骤

1、成立预算编制小组。

预算编制小组应由集团高管、人力资源总监、人力资源部成员和各个单位的综合管理员构成。集团高管负责小组的整体领导和决策工作，人力资源总监对预算编制的具体工作给与指导和说明，人力资源部成员负责预算的具体起草工作，各子公司的综合管理员负责提供本单位的人力资源预算。

2、制定预算编制时间计划。

预算编制小组成立以后，经过调研论证，确定预算编制时间计划，具体包括预算启动时间、人力编制与费用预算时间、预算编制配套方案的制定时间、预算审核时间和预算确认时间。需要注意的是预算编制的完成时间必须在集团的年度招聘时间之前。

3、送发预算编制模板。

为了保证预算编制的统一性，预算编制模板由人力资源部制定。在预算启动时，将预算编制模板送发到各个子公司，各个子公司根据模板要求，填写相应内容。填写的内容必须保证准确、真实。

4、提交预算编制内容。

各子公司在规定时间内将本单位的预算表提交到人力资源部，人力资源部进行汇总编制，制定出集团总体人力资源预算草案。人力资源部门在制定总体预算前，应核实一下各子公司的预算内容是否真实准确，可以采取调研、抽查等方式。

5、预算内容的审核。

集团人力资源预算草案制定完成后，提交给各分公司审核，分公司在规定时间内将反馈意见提交给人力资源部，便于人力资源部及时修改完善。一般这种审核-反馈-完善过程要进行二至三次，才能最终确定预算方案。

6、预算方案的确认。

完成与各子公司的沟通之后，将预算方案提交给公司总经理审批、确认，并形成文件送发到各个部门执行。

保障措施

1、人员保障。

人力资源资源的编制、执行和监督都必须有相应的人员作为保障，否则人力资源预算就成为一纸空文，没有什么实际意义。

预算编制小组的成立保证了预算编制工作的有序进行，而预算的执行和监督也必须有相对应的单位和人员来保障。集团型企业比一般的中小企业要复杂得多，因此让集团下属各个单位的综合管理员参与预算的编制，在一定程度上保证了预算的有效执行。对于预算执行的监督和评估可以由单位领导或者相关的专业人士来进行，保证预算执行不偏离正常轨道。

2、激励保障。

人力资源预算执行完毕后，对执行结果进行评估和测算，并对所有参与预算执行的单位给与相应的激励措施。预算执行结果一般分为两种，一种是超额完成预算任务，一种是未完成预算任务。对超额完成预算任务的单位要进行相应的调查以确定是否给与奖励，因为有的单位可能是预算偏低造成的超额完成的假象；对未完成预算任务的也不能直接给与惩戒，弄清原因再决定激励措施，因为有的单位在预算执行过程中遭遇外界环境的巨变或者企业内部的突发情况而造成预算的难以执行或者无法执行。

不管怎样，激励政策要提前制定，应作为预算编制和执行的配套措施而存在。让各单位在预算编制之时就清楚预算执行之后有相应的奖惩措施，以确保预算制定的科学性和预算执行的积极性。

3、其他保障。

人力资源预算的编制和执行还需要一些其他方面的保障措施，包括高层领导的支持、各执行单位的支持、相关职能部门的协助等等，这些对人力资源预算的实施都有不可估量的作用。所以在人力资源预算过程中，相关的配套措施一定要到位，否则就很难达到理想的预算结果。

总而言之，人力资源预算非常重要，它对企业人力资源活动的指导和控制作用，对企业发展战略的人才储备作用等等都影响到企业发展的有序性、完整性和可持续性。因此，必须给与高度的重视，为人力资源预算的顺利编制和执行提供有利的保障措施。

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