财税合规师

职业名称

财税合规师（Finance and Taxation Compliance Officer），是对从事企事业单位财务合规管理、内部风险合规管控、税务合规管理、调整和规划工作，使企业财务以及纳税行为符合法律法规和监管要求、行业规定的同时为企业提高财务、经营、市场合规意识与效率的专业人才。

开展背景

随着“金税四期”开发基本完成，以及数电发票试点增加，预计2023年底将全面铺开。目前我国18个税种，其中16个税种由税务局征收管理。纳税人一旦面临税务检查或评估，就会全税种被查。

2022年国家实施新的更大力度组合式减税降费政策，增值税留抵退税减税效果尤为突出，涉及优惠期长，波及面广，成为市场主体的“及时雨”。税务局在精准退税的同时，还设置了审核退税的风险指标，依法查处骗取留抵退税违法行为，公开曝光了纳税人骗取留抵退税典型案例若干起，释放出严打恶意骗税、维护税法权威的强烈信号。不仅让已享受及即将享受该优惠的企业心有余悸，对所有增值税纳税人也敲起警钟。2023年最新的增值税小规模减免税、加计抵减优惠政策，税务通过大数据管理方式要求纳税人一是优惠政策应享尽享，二是依法合规纳税。增值税部分结合金四下增值税的预警指标，企业应对增值税涉税风险管控着力加强。

与此同时，2022年度个人所得税综合所得汇算清缴即将开始，新政刚刚下发，个税“两高人员”频繁曝出被稽查的信息；自然人个税未汇缴被下发通知书；汇缴虚假专项附加扣除被曝光，单位个税未扣缴被处罚等。这些均反映出税务机关对个税监管力度在加大，企业与个人均应结合新形势、新政策、新案例，把控个税社保的风险管控。

为此，为实现企业治理的规范化、精细化、标准化，满足企业长期发展需要，构建具备财税法合规基础能力，同时兼备应对外部市场监管深化市场合规，聚焦公司治理与信息披露，与促进企业内控、内审升级，优化内部经营合规的综合性财税合规专业复合型人才，市场监管总局认研中心基于我国财税合规管理现状，进行深入调研，邀请了业内众多顶级专家学者制定科学合理的财税合规师培养培训课程体系，详细解读我国财税法律法规，开展了涵盖会计准则应用合规、税务应用合规、法律应用合规、内控与内审应用合规、公司治理合规管理以及信息披露合规管理等理论及实操课程，全面提升财税合规专业技术人才的技能水平。

为进一步推动财税合规职业化发展，帮助企业培养高质量财税合规专业技能人才，提高财税领域从业人员的合规理论知识与实际工作水平，国家市场监督管理总局认证认可技术研究中心(以下简称“认研中心”、英文简称“CCAI”)决定开展财税合规师能力验证工作。

为规范认研中心人员能力验证工作，依据《国家市场监督管理总局认证认可技术研究中心合格评定技术体系文件管理办法（试行）》《国家市场监督管理总局认证认可技术研究中心人员能力验证管理办法（试行）》等文件，组织制定《财税合规师人员能力验证规则》。

主要职责

财税合规师主要的职责是领导合规管理部门组织开展相关的工作，并且指导所属单位加强合规管理。这些合规的管理工作和职责，主要是三个方面：

一、夯实合规基础：围绕账、税、法，逐一排查企业合规风险事项

二、强化内部监督：促进企业内控、内审升级，优化内部经营合规

三、应对外部监管：聚焦公司治理与信息披露最新要求，深化市场合规

具体职能

1、会计准则应用合规

2、税务应用合规管理

3、法律应用合规管理

4、内部控制合规管理

5、内部设计合规管理

6、公司治理合规管理

7、信息披露合规管理

面向人群

在企事业单位中从事财务管理、资金管理、税务管理、内控审计、投融资、董秘、法务、企业合规等相关职业；担任企事业单位财务管理以及企业合规岗位人员、企事业单位会计主管及经理、财务主管及经理、税务主管及经理、审计主管及经理、法务主管及经理、财税主管及经理、风控主管及经理等岗位的专业管理人员，及这些岗位总监及以上的高层管理者，和有志于从事财税领域工作的人员，均可申请参加认研中心财税合规师能力验证。

参考标准

财税合规师人员能力验证是依据人员能力验证规则，规则编制参考了《合格评定能力验证的通用要求》(ISO/IEC17043)、《利用实验室间比对进行能力验证的统计方法》（ISO13528）中的全部或部分条款，既保证了规则体系的规范化，又对行业从业人员的水平及行业从业人员现状进行动态分析，促进行业良性发展，同时也使其具有根据行业发展进行调整的灵活性和实用性，符合人员培养培训和验证的需求。

工作原则

财税合规师人员能力验证工作遵循客观公正、科学规范、以用为本、多元评价的原则，实现“专业学习-能力验证-精准诊断-靶向训练-持续学习”的“PDCA”循环，着力提升人员从业素质和能力，为建设“人才强国”提供支撑。

验证流程

参加财税合规师人员能力验证需向指定的单位提交相关材料，进行培养培训，经过培养培训学时达标者可获得《学时证明》，凭借《学时证明》可在国家市场监督管理总局认证认可技术研究中心人员能力验证综合服务平台参加财税合规师人员能力验证考试。

考核条件

凡遵纪守法、参加培养培训学时满足要求，并符合下列条件中之一，可申请参加财税合规师能力考核：

1.取得经济学、法学、管理学学科门类大学本科及以上学历（学位）（含在校应届毕业生）；或者取得其他学科门类大学本科及以上学历（学位），从事经济、财会、税务、法律相关工作满 1 年；

2.取得经济学、法学、管理学学科门类大学专科学历，从事经济、财会、税务、法律相关工作满 2 年；或者取得其他学科门类大学专科学历，从事经济、财会、税务、法律相关工作满 3 年；

3.具备财会、税务、法律类职称或职业资格。

考核内容与方式

财税合规师能力验证考核综合《财税法合规基础》、《内部控制与审计合规》和《公司治理与市场合规》三部分内容，分值占比分别为40%、30%和30%。财税合规师人员能力验证采取线上考试，考生信息采用计算机考试系统进行统一管理，在线完成学员信息填报、考试、电子试卷管理等工作。考试系统应具有人脸识别等防作弊功能。采取线上考试的形式，考生需在拥有摄像头的电脑前参加考试，监考人员与考生配比为 1:500，考场至少不少于 2 名监考人员。

考核时间

财税合规师能力验证考核实行统一大纲、统一命题、统一组织的考试制度，原则上每年举行4次考试，分别安排在3月份、6月份、9月份、12月份的第四个周末，考试时间为120分钟。

考核结果

财税合规师人员能力验证结果划分为优秀、良好、合格、不合格。具体按照《财税合规师人员能力验证规则》进行确定，不合格者需重新报名下季度“人员能力验证”考核，重新缴纳考试费用，人员能力验证成绩考核合格后可取得财税合规师《人员能力验证证书》。

结果应用

（一）能力提升

应建立培训培养和能力验证结果反馈和改进机制，为人员能力提升提供精准靶向改进建议和持续学习建议。

（二）鼓励采信

应积极协调政府部门、行业协会、用人单位等，鼓励其采信人员能力验证结果，持续营造良好用人环境。

（三）行业建议

人员能力验证组织部门应根据人员培训培养及能力验证总体情况，开展行业从业人员质量分析，为提供整体从业水平提供技术支撑。

证书颁发